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국세 지방세 세금 소멸시효 가능여부, 세금체납 소멸처리 방법은?

세금 소멸시효 이미지

안녕하세요, 각종 세금에도 소멸시효가 있는지 알고 계셨나요?

주변에 모르는 분들이 생각보다 많더군요.

세상에는 다양한 종류의 세금이 있고, 가끔은 그 세금들이 우리의 어깨를 무겁게 만드는 경우가 있는데요. 

오늘은 그 중에서도 국세와 지방세의 세금 소멸시효와 체납 세금의 소멸처리 방법에 대해 알아보려고 합니다. 세금 문제로 고민하시는 분들에게 도움이 되었으면 좋겠습니다.

목 차

세금 소멸시효의 개념 이해하기

세금 소멸시효란 국가나 지방자치단체가 부과한 세금을 일정 기간 동안 납부하지 않을 경우, 그 권리가 소멸되는 제도인데요.

즉, 일정 기간 동안 징수권을 행사하지 않으면 해당 세금은 자동으로 소멸됩니다.

국세기본법에 따르면, 국세의 소멸시효는 5년이며, 지방세의 경우에는 5년 또는 10년입니다. 단, 세금 체납액이 5억 원 이상인 경우에는 소멸시효가 10년으로 연장됩니다.

하지만, 세금 소멸시효가 완성되기 위해서는 몇 가지 조건이 충족되어야 합니다. 

먼저, 세금이 부과된 후 일정 기간 동안 징수권을 행사하지 않아야 합니다.

만약 중간에 독촉이나 압류 등의 징수 행위가 이루어지면, 소멸시효가 중단되고 다시 처음부터 시작됩니다.

그리고, 소멸시효가 완성되기 전에 납세자가 세금을 납부하거나, 분납 계획을 제출하는 등의 조치를 취하면 소멸시효가 중단될 수 있습니다.

따라서, 세금 소멸시효를 이용하여 세금 체납 문제를 해결하기 위해서는 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다. 세무사나 회계사 등의 전문가들은 세금 체납 상황을 분석하고, 적절한 해결 방안을 제시해줄 수 있습니다.

국세 지방세 소멸시효의 기본 원칙

국세와 지방세 모두 소멸시효의 기본 원칙은 다음과 같습니다.

– 5년(지방세는 5년 또는 10년)의 기간이 지나면 세금징수권이 소멸합니다.

* 예외: 체납액이 5억원 이상인 경우, 소멸시효는 10년으로 연장됩니다.

 

– 진행 중에 독촉, 교부청구, 압류 등의 징수행위가 이루어지면 그때까지 진행된 소멸시효는 중단되고, 징수행위가 종료된 때로부터 다시 새롭게 진행됩니다.

 

– 시효가 중단된 경우, 중단사유가 종료된 이후 1개월 이내에 고지·독촉·납부최고·교부청구 또는 압류 등을 진행해야 합니다. 그렇지 않은 경우 중단되었던 시효는 처음부터 다시 진행됩니다.

 

– 세금을 일부 납부하거나, 분할납부 신청을 하는 등의 방식으로 세금을 납부하려는 의사를 표시한 경우에는 소멸시효가 중단됩니다.

세금 체납의 소멸시효 조건 및 시작 시점

세금 체납의 소멸시효를 완성하기 위해서는 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.

– 체납된 세금이 5억 원 미만이어야 합니다.

– 체납된 세금의 종류가 부가가치세, 종합소득세, 법인세 등 국세여야 합니다.

– 세무서나 지방자치단체에서 부과한 세금이어야 합니다.

 

소멸시효는 다음과 같은 시점부터 시작됩니다.

– 과세표준과 세액을 신고하는 소득세, 법인세, 부가가치세 등의 국세는 신고일의 다음날부터 기산합니다.

– 정부가 부과·결정하는 상속세, 증여세, 종합부동산세 등의 국세는 납세고지서에 기재된 납부기한의 다음날부터 기산합니다.

소멸시효 완성과 세금체납 소멸처리 절차

소멸시효가 완성되면 해당 세금은 자동으로 소멸됩니다. 그러나 소멸시효가 완성되기 전에 세무서나 지방자치단체에서 압류나 독촉 등의 조치를 취하면 소멸시효가 중단됩니다. 

세금체납 소멸처리를 위해서는 세무서나 지방자치단체에 세금체납 소멸시효 완성 여부를 확인하고, 세금체납 소멸처리 신청서를 제출해야 합니다. 이때, 본인의 신분증과 체납 내역 등을 제출해야 합니다.

세무서나 지방자치단체에서는 제출된 서류를 검토하고, 세금체납 소멸시효 완성 여부를 판단합니다. 이후 세금체납 소멸처리 결정이 나면, 해당 세금은 소멸됩니다.

소멸시효에 영향을 주는 특별한 경우들

하지만 몇 가지 특별한 상황들은 국세 및 지방세의 소멸시효 계산에 영향을 미칠 수 있습니다. 아래에 그러한 경우들을 살펴보겠습니다:

1.징수권 행사: 국가나 지방정부가 징수권을 행사하거나 강제 징수 절차를 시작하면 소멸시효가 중단되고 다시 시작됩니다. 즉, 납부 기한이 지난 후 일정 기간 동안 징수권을 행사하지 않아야 소멸시효가 완성됩니다.

2.소송: 만약 납세자가 세금 부과에 대해 이의를 제기하거나 소송을 제기하면, 그 기간 동안 소멸시효가 중단됩니다. 소송이 해결되거나 종료되어야 시효가 다시 진행됩니다.

3.압류: 국가나 지방정부가 채무자의 재산을 압류하면 소멸시효가 중단됩니다. 압류된 재산이 매각되거나 해제될 때까지 시효가 멈춥니다.

4.상속: 만약 채무자가 사망하고 상속인이 있으면, 상속인이 채무를 승계하므로 소멸시효가 연장됩니다. 상속인이 상속을 포기하거나 한정승인을 하면 시효가 다시 시작될 수 있습니다.

이러한 예외적인 상황들은 소멸시효 계산에 영향을 미치므로, 세금 문제를 처리할 때는 이러한 요소들을 고려해야 합니다. 추가적인 조언이 필요하다면 세무사나 법률 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

세금 소멸시효를 활용한 체납세금 해결 방안

만약 체납된 세금이 있고 상환할 수 없는 상황이라면, 세금 소멸시효를 활용하여 문제를 해결할 수 있는 방법이 있습니다. 그러나 이를 위해서는 몇 가지 조건과 절차를 충족해야 합니다.

먼저, 세금 소멸시효는 일반적으로 5년(국세) 또는 10년(지방세)이지만, 일부 특수한 경우에는 더 짧은 기간이 적용될 수 있습니다. 

시효가 완성되기 위해서는 해당 기간 동안 국가나 지방정부가 징수권을 행사하지 않아야 합니다. 즉, 독촉, 압류, 소송 등의 조치를 취하지 않아야 합니다. 

그러나 이미 압류나 소송 등의 징수조치가 이루어진 경우에는 시효가 중단되므로, 이러한 경우에는 조세 전문가나 법률 전문가와 상담하여 해결 방안을 모색해야 합니다.

실제 사례를 통한 세금 소멸시효 적용 이해하기

A씨는 사업 실패로 인해 많은 빚을 지게 되었고, 그 중에는 국세와 지방세 등의 세금도 포함되어 있었습니다. 하지만 A씨는 소득이 없어 세금을 납부할 수 없었고, 시간이 지나면서 체납액은 점점 더 불어났습니다.

이에 A씨는 세금 소멸시효에 대해 알게 되었고, 세무대리인의 도움을 받아 자신의 상황을 검토하였습니다. 그 결과, A씨의 세금체납은 이미 소멸시효 기간이 지난 상태였으며, 세무대리인의 도움으로 세금체납에 대한 소멸처리를 진행할 수 있었습니다.

그 결과, A씨는 오랫동안 자신을 괴롭히던 세금 문제에서 벗어날 수 있었고, 새로운 출발을 할 수 있게 되었습니다.

맺음말

오늘 알려드린 정보는 부족한 설명도 있을 것입니다. 깊은 내용들은 전문가를 방문하여 상담하는 것을 추천하구요.

국세 지방세 세금 소멸시효에 대해 조금이나마 궁금증 해소가 되었으면 좋겠습니다. 

그럼 저는 다음에도 유용한 정보로 찾아오겠습니다. 감사합니다.

에디터 : 행주남
aron0904@naver.com

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